Щоб підготувати транспортну декларацію, потрібно визначити код виду транспортного засобу, і з цим у бухгалтерів часто виникають складності. Ця стаття присвячена цій проблемі: тут будуть наведені пояснення щодо інструкції та всього, що доведеться керуватися при визначенні коду. Збіг характеристик Для визначення коду виду транспортного засобу потрібно насамперед керуватися ПТС, а також Порядком, затвердженим у 2012 році наказом ФНП РФ (ММВ-7-11-99). З останнього вибирається відповідний код, який збігається за характеристиками з тим транспортним засобом, який слід зазначити у декларації. Якщо не вдається за допомогою паспорта з'ясувати всі характеристики, необхідно звернутися за допомогою до технік або механіків і проконсультуватися з усіх незрозумілих моментів, пов'язаних з особливостями даного автомобіля.
Онлайн журнал для бухгалтера
Як не припуститися помилки, визначаючи код, чим необхідно керуватися при його визначенні і що вам у цьому допоможе, крім інструкції, розібрано цю статтю. Як визначати код виду транспортного засобу Для того, щоб визначити код виду транспортного засобу, вам знадобиться ПТС та додаток 5 до Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 року.
ММВ-7-11/99. Саме з нього слід вибрати відповідний вашому транспортному засобу код. Якщо з паспорта вам не зрозумілі повні характеристики транспортного засобу, знадобиться допомога техніків або механіків організації, щоб вони проконсультували вас з неясних моментів, пов'язаних з особливостями транспортного засобу.
Розібравшись із характеристиками транспортного засобу, з'ясувавши його конструктивні особливості, підберіть у Додатку № 5 відповідний код виду транспортного засобу.
Інші самохідні транспортні засоби, машини та механізми на пневматичному та гусеничному ходу 570 01 — самохідні машини та механізми на пневматичному та гусеничному ходу (крім включених за кодами 53001-53005) Обладнання підйомно-транспортне рухоме та гусеничному ходу), Самохідні машини та обладнання інші (зокрема, екскаватори, бульдозери, самохідні скрепери та грейдери, каналокопачі та каналоочисники, машини меліоративні, машини для будівництва доріг, снігоочисники, ковзанки дорожні), Машини для транспортування бурового обладнання (обладнання бурильних труб;комплекси для транспортування бурового обладнання), Інші самохідні машини та механізми на пневматичному та гусеничному ходу, включені в інші угруповання 14 2915020, 14 2924020, 14 2928030 та ін.
Розділ 7. Коди видів транспортних засобів (ТС)
Інфо
Коли проясняться всі питання та з'ясуються особливості конструкції, потрібно підібрати в Додатку № 5 код виду транспортного засобу, який йому відповідає. Це робити обов'язково тому, що від правильного вибору залежить сума транспортного податку, яка підлягає сплаті до державного бюджету.
Якщо код виду транспортного засобу визначений неправильно, піде в розрахунок неправильна ставка податку. У цьому випадку розрахований податок буде завищено або занижено.
І те, й інше неприпустимо. Саме тому треба розуміти, що заповнення декларації — справа відповідальна, і підходити до неї треба з усією увагою та прискіпливістю. Відповідно до Інструкції (пункт 5.3 щодо заповнення цього документа), яка була затверджена наказом ФНР РФ у 2012 році, код потрібно проставити у розділі 2, у рядку 030 (розрахунок суми).
Код транспортного засобу за класифікатором транспортного засобу
Інші самохідні транспортні засоби, машини та механізми на пневматичному та гусеничному ходу 57001 — самохідні машини та механізми на пневматичному та гусеничному ходу (крім включених за кодами 53001-53005) Устаткування підйомно-транспортне рухоме гусеничному ходу), Самохідні машини та обладнання інші (зокрема, екскаватори, бульдозери, самохідні скрепери та грейдери, каналокопачі та каналоочисники, машини меліоративні, машини для будівництва доріг, снігоочисники, ковзанки дорожні), Машини для транспортування бурового обладнання (обладнання труб, комплекси для транспортування бурового обладнання), Інші самохідні машини та механізми на пневматичному та гусеничному ході, включені в інші угруповання 14 2915020, 14 2924020, 14 2928030 та ін.
Код виду транспортного засобу у 2017 році
Літаки спеціалізовані цивільні 15 3531210, 15 3531220, 15 3531230 411 24 - інші літаки Літаки навчально-тренувальні початкового навчання, літаки спортивні 15 10 Гелікоптери пасажирські та вантажні 412 11 — гелікоптери пасажирські та вантажні Гелікоптери пасажирські, Гелікоптери транспортно-вантажні цивільні 15 3531301, 15 3531302 412 20 Гелікоптери інші 412 21 — гелікоптери пожежні Гелікоптери спеціалізовані цивільні 15 3531303 412 22 — гелікоптери1 12 23 — гелікоптери санітарної авіації та медичної служби Гелікоптери спеціалізовані цивільні 15 3531303 412 24 — інші гелікоптери Гелікоптери навчально-тренувальні початкового навчання та ін.
Код виду транспортного засобу у 2016 році
Машини для санітарного очищення міст, Машини для зимового очищення міст, Машини для літнього очищення міст 14 3410390, 14 3410400, 14 3410410 590 13 — автомашини аварійно-технічної служби Машини аварійно-40 4 гони медичної служби Автомобілі- фургони медичної служби та для перевезення медикаментів 15 3410346 590 15 — спеціальні автомашини (молоковози, скотовози, спеціальні машини для перевезення птиці, машини для перевезення мінеральних добрив, ветеринарної допомоги, технічного обслуговування) Автомобілі-фургони ветеринарної служби спеціалізовані інші (у частині: скотарів, спеціальних машин для перевезення птиці, автомобілів-фургонів майстерень сільськогосподарських), Автомобілі спеціальні для перевезення мінеральних добрив 15 3410351, 15 3410368, 15 3410359 та ін.
Код виду транспортного засобу у 2017-2018 роках
Відмову банку у проведенні операції можна оскаржити Банк Росії розробив вимоги до заяви, яку клієнт банку (організація, ІП, фізособа) може направити до міжвідомчої комісії у разі, коли банк відмовляється проводити платіж або укладати договір банківського рахунку (вкладу).< … «Больничное» пособие: нужно ли выплачивать за отработанные дни болезни В случае, когда в день оформления листка нетрудоспособности сотрудник находился на рабочем месте и получил за этот день зарплату, «больничное» пособие за этот день не начисляется. < … Главная → Бухгалтерские консультации → Транспортный налог Обновление: 22 декабря 2016 г.
Під час підготовки транспортної декларації у бухгалтерів виникають складнощі з тим, як визначити код виду транспортного засобу у 2016 році.
Вид транспортного засобу: код у декларації з транспортного податку
Саме тому, що існують різночитання, не роз'яснені досі офіційно, в класифікаторі коду виду транспортного засобу потрібно вибрати код 59000 («Інші транспортні засоби»), щоб правильно розрахувати ставку податку. Пневматичний та гусеничний хід Навантажувачі бувають і на гусеничному ходу, а тому й код у них інший.
Вони належать до розділу, де перераховані інші транспортні засоби — самохідні, а також механізми та машини на гусеничному та пневматичному ході. У таблиці кодів цей код — 57001, і він включає дуже багато. У першу чергу, обладнання рухоме підйомно-транспортне (крани на гусеничному, пневмоколісному та автомобільному ході); машини та обладнання самохідні (екскаватори, бульдозери, грейдери та скрепери, каналоочисники та каналокопачі, меліоративні машини, автомобілі спеціальні для будівництва доріг, дорожні ковзанки та снігоочисники).
Код транспортного засобу за класифікатором транспортного засобу
Увага
Також звільнено від оподаткування промислові річкові та морські судна, судна вантажні та пасажирські (повітряні, річкові та морські), які перебувають у власності індивідуальних підприємців, організацій на праві оперативного управління або господарського відання, якщо їх основною діяльністю є вантажні чи пасажирські перевезення. Не оподатковуються комбайни та трактори всіх марок, спеціальні автомобілі (скотовози, молоковози, для перевезення птиці, для внесення та перевезення мінеральних добрив, технічного обслуговування, ветеринарної допомоги), які зареєстровані на товаровиробників сільськогосподарської продукції та використовуються для її виробництва.
Звільнено від транспортного податку всі транспортні засоби, що належать виконавчій владі федерального значення, де передбачено законодавчо військову або прирівняну до військової служби.
Ця стаття допоможе власнику звичайного чи спеціального транспорту правильно визначити підсумкову суму податку з нього, оскільки розмір платежу безпосередньо залежить від зазначеного у декларації коду виду транспортного засобу у 2019 році.
Звідки брати
Коли бухгалтери готують транспортну декларацію, часто зустрічаються зі складністю у визначенні коду виду транспортного засобу у звітному році. Завжди є побоювання зробити помилку.
Насамперед встановити код транспорту допомагає:
- паспорт нею;
- Додаток № 5 до наказу Податкової служби України від 05.12.2016 № ММВ-7-21/668.
Майте на увазі:тільки із зазначеного Додатка необхідно вибирати код, що належить будь-якому типу транспорту власника.
Якщо даних техпаспорта недостатньо для точного визначення типу т/с (наприклад: вантажівка/тягач/автокран), треба проконсультуватися з відповідними спеціалістами-механіками. Їхні консультації допоможуть виділити технічні особливості т/с та прояснити незрозумілі моменти.
Коли бухгалтер отримав більш повну інформацію про транспортній одиниці, що перебуває на балансі, її особливості та характеристики стали відомі, тоді він має знову заглянути до Додатку № 5 та підібрати код виду цього транспорту.
| Коди видів т/с для декларації з податку транспорт | |
|---|---|
| Код для податкових цілей | Категорія т/с |
| Повітряні судна | |
| Літаки | |
| 411 12 | літаки пасажирські |
| 411 13 | літаки вантажні |
| 411 20 | Літаки інші |
| 411 21 | літаки пожежні |
| 411 22 | літаки аварійно-технічної служби |
| 411 24 | інші літаки |
| Гелікоптери | |
| 412 12 | вертольоти пасажирські |
| 412 13 | вертольоти вантажні |
| 412 20 | Гелікоптери інші |
| 412 21 | гелікоптери пожежні |
| 412 22 | вертольоти аварійно-технічної служби |
| 412 24 | інші гелікоптери |
| 413 00 | Повітряні транспортні засоби, що не мають двигунів |
| Повітряні т/с, для яких визначають тягу реактивного двигуна | |
| 414 01 | літаки з реактивними двигунами |
| Інші повітряні транспортні засоби | |
| 419 01 | інші повітряні судна з двигунами |
| Водні транспортні засоби | |
| Судна морські та внутрішнього плавання | |
| 420 10 | Судна пасажирські та вантажні морські та річкові самохідні (крім включених за кодом 421 00) |
| 420 12 | судна пасажирські морські та річкові (крім включених за кодом 421 00) |
| 420 13 | судна вантажні морські та річкові самохідні (крім включених за кодом 421 00) |
| 420 30 | Судна спортивні, туристські та прогулянкові |
| 420 32 | спортивні, туристські та прогулянкові судна самохідні (крім включених за кодами 422 00, 423 00 - 426 00) |
| 420 33 | спортивні, туристські та прогулянкові судна несамохідні |
| 421 00 | Теплоходи |
| 422 00 | Яхти |
| 423 00 | Катери |
| 424 00 | Гідроцикли |
| 425 00 | Моторні човни |
| 426 00 | Парусно-моторні судна |
| 427 00 | Несамохідні (буксировані) судна |
| 427 01 | судна пасажирські та вантажні морські та річкові несамохідні |
| 428 00 | Водні транспортні засоби, що не мають двигунів (крім веселих човнів) |
| 429 10 | Інші водні транспортні засоби самохідні |
| 429 11 | пожежні судна |
| 429 12 | суду аварійно-технічної служби |
| 429 13 | суду медичної служби |
| 429 14 | інші водні транспортні засоби |
| Інші водні транспортні засоби несамохідні | |
| 429 21 | інші водні транспортні засоби несамохідні, для яких визначається валова місткість |
| 429 22 | інші водні транспортні засоби несамохідні |
| Наземні транспортні засоби | |
| 510 00 | Автомобілі легкові |
| 510 03 | автомобілі легкові медичної служби |
| 510 04 | інші автомобілі легкові (крім включених за кодами 566 00, 567 00) |
| 520 01 | Автомобілі вантажні (крім включених за кодом 570 00) |
| Трактор, комбайни та спеціальні автомашини | |
| 530 01 | трактори сільськогосподарські |
| 530 02 | інші трактори |
| 530 03 | самохідні комбайни |
| 530 04 | спеціальні автомашини (крім включених за кодом 590 15) |
| 530 05 | інші трактори, комбайни та спеціальні машини |
| Автобуси | |
| 540 01 | автобуси медичної служби |
| 540 02 | автобуси міського та міжміського транспорту |
| 540 03 | інші автобуси |
| Мототранспортні засоби | |
| 561 00 | Мотоцикли |
| 562 00 | Моторолери |
| 566 00 | Мотосані |
| 567 00 | Снігоходи |
| 570 01 | Інші самохідні транспортні засоби, машини та механізми на пневматичному та гусеничному ходу (крім включених за кодами 530 01 - 530 05) |
| Інші автотранспортні засоби | |
| 590 10 | Автомобілі спеціальні |
| 590 11 | автомобілі пожежні |
| 590 12 | автомашини для очищення та прибирання міст |
| 590 13 | автомашини аварійно-технічної служби |
| 590 14 | автомобілі-фургони медичної служби |
| 590 15 | спеціальні автомашини (молоковози, скотовози, спеціальні машини для перевезення птиці, машини для перевезення мінеральних добрив, ветеринарної допомоги, технічного обслуговування) |
| 590 16 | інші спеціальні автомобілі, на шасі яких встановлено різне обладнання, агрегати та установки |
Майте на увазі:це абсолютно новий перелік кодів, що діє зі звіту за 2017 рік.
На практиці найчастіше бухгалтеру потрібний код виду транспортного засобу для легкового автомобіля. Як очевидно з таблиці, його код виду транспортного засобу – 510 00.
Інші легкові авто показують із кодом виду транспортного засобу 510 04 (крім мотосанів та снігоходів). Тобто робити вибір коду треба за принципом виключення.
Якщо ваш т/с не мотоцикл, не моторолер, не мотосані, і не снігохід, тоді код виду транспортного засобу – 570 01. Він призначений для інших самохідних транспортних засобів, машин та механізмів на пневматичному та гусеничному ходу.
Також за принципом вилучення треба підходити до коду виду транспортного засобу 590 16. Це інші спецавто, на шасі яких встановлено різне обладнання та агрегати (див. останню частину таблиці).
Зважаючи на все, з 2017 року всі вантажівки загального призначення мають код виду транспортного засобу 520 01.
Довгий час не було чітко зрозуміло, який код виду транспортного засобу у автонавантажувача. Офіційних роз'яснень чиновників щодо цього поки що теж немає. На наш погляд, найбільше для автонавантажувачів підходить код 59016.
Де у декларації
У звіті з податку на транспорт код виду т/с фігурує лише одному місці – це Розділ 2, де проводять розрахунок за кожним транспортним засобом.
Навіщо потрібен
Від того, наскільки правильно визначено код транспорту, залежить сплата податку за нього. Справа в тому, що закони суб'єктів РФ встановлюють суму податку, спираючись на ці коди. І коли код на транспорт визначають неправильно, сума платежу буде нижчою за належну або, навпаки, виявиться завищеною. Це і є причина скрупульозного підходу до визначення характеристик кожної одиниці транспорту та уточнення її коду.
Отже, щодо податкового коду транспорту організації потрібно:
- один раз уточнити тип та призначення останнього;
- знайти відповідність у таблиці, яку ми навели вище;
- зробити відповідну позначку у декларації.
Такий підхід дозволить не залишатися у невіданні наступного року. Хоча з часом коди можуть бути переглянуті, але не так кардинально.
Якщо ви зібралися заповнювати декларація на транспортний податок, вам доведеться вказати точний код свого транспортного засобу. Але перед тим, як ми розглянемо транспортні коди, що діють у поточному році, має сенс розглянути докладніше поняття «категорія транспорту».
Щоб не помилитися, коли вказуєте код виду транспортного засобу в 2016 році, слід зрозуміти, до якої категорії належить саме ваш «залізний» кінь. Отже, податковий кодекс виділяє такі транспортні категорії:
- Легкові автомобілі;
- Вантажні автомобілі;
- Мототехніка;
- Техніка, яка має пневматичний чи гусеничний хід;
- Вантажна техніка;
- Судна типу, що буксирується;
- Водний транспорт;
- Морський транспорт.
Визначаючи транспортну категорію, слід звертати увагу на інформацію, надану в технічному паспорті. Так, згідно з даними у ПТС виділяються такі транспортні категорії:
- Категорія А. - До неї належить будь-яка мототехніка;
- Категорія B - Автомобілі, здатні перевозити не більше 8 пасажирів, включаючи водія. Гранична вага таких транспортних засобів не повинна перевищувати 3,5 тонни.
- Категорія С – До цієї категорії законодавство відносить автомобілі, вага яких перевищує 3,5 тонни. Однак, зверніть увагу, що до категорії С не варто відносити маршрутки та автобуси, які призначені для пасажирських перевезень.
- Категорія D – автомобілі, призначені спеціально для пасажирських рейсів. Мінімальна кількість пасажирських місць має перевищувати 8.
- Напівпричіп або причіп – використовується виключно з легковими та вантажними автомобілями.
На особливу увагу заслуговує категорія В, адже багато автомобілістів впевнені, що до цієї категорії можуть належати тільки легкові транспортні засоби. Але ця думка є помилковою, оскільки категорію В без проблем може бути присвоєна вантажному автомобілю. У такому разі, біля літери «В» робиться позначка «вантажний».
Код вашого транспортного засобу у 2017 році
Без коду транспортного засобу не обійтися, коли відбувається угода купівлі-продажу. Продавець зобов'язаний заповнити податкову декларацію та сплатити податок державі від прибутку. Код виду транспортного засобу зазначається у другому розділі декларації, у рядку 030. У таблиці, що нижче, перераховуються всі актуальні у поточному році коди для транспортних засобів.
| Код | Вид транспортного засобу |
| 401 00 | Транспорт повітряного типу |
| 410 00 | Повітряні судна |
| 411 00 | Літаки |
| 411 10 | Літаки, які використовують для транспортування вантажів та пасажирів |
| 411 11 | Літаки вантажні та пасажирські |
| 411 20 | Інші види літаків |
| 411 21 | - Літаки, які використовуються пожежними службами |
| 411 22 | - Літаки, які знаходяться в розпорядженні аварійно-технічних служб |
| 411 23 | - Літаки, які знаходяться в розташуванні співробітників медичної сфери |
| 412 00 | Гелікоптери |
| 412 10 | Гелікоптери, які транспортують пасажирів та вантажі |
| 412 11 | Гелікоптери пасажирські та вантажні |
| 412 20 | Інші види вертольотів |
| 412 21 | Гелікоптери, призначені для ліквідації пожеж |
| 412 22 | Гелікоптери, які використовують при аварійно-технічних видах робіт |
| 412 23 | Гелікоптери, які знаходяться у розпорядженні медичних співробітників |
| 412 24 | Інші види вертольотів |
| 413 00 | Техніка повітряного типу, що функціонує без двигуна |
| 414 00 | Повітряні види техніки, що працюють на реактивному двигуні |
| 419 00 | Інші види повітряного транспорту |
| 419 01 | - Інші типи повітряного транспорту, які працюють на двигуні |
| 402 00 | Водна техніка |
| 420 00 | Транспорт морського типу та для внутрішнього плавання |
| 420 10 | Морська та річкова техніка, призначена для пасажирських рейсів та перевезення вантажів |
| 420 11 | Морська та річкова техніка, яка не входить до попередньої групи |
| 420 20 | Техніка морського та річкового типу, яка використовується виключно з промисловою метою |
| 420 21 | - Самохідна техніка, призначена для промислових цілей |
| 420 22 | — несамохідний транспорт, що використовується у промисловості |
| 420 30 | Морський транспорт, призначений для дозвілля туристів |
| 420 31 | - човни, що керуються веслами або човни, потужність яких не перевищує 5 коней |
| 420 32 | - Самохідний транспорт для дозвілля туристів |
| 420 33 | - Несамохідний тип техніки для дозвілля туристів |
| 421 00 | Теплоходи |
| 422 00 | Яхти |
| 423 00 | Катери |
| 424 00 | Гідроцикли |
| 425 00 | Човни з моторами |
| 426 00 | Морський вітрильний транспорт з двигуном |
| 427 00 | Буксирований транспорт |
| 427 01 | - пасажирський та вантажний вид транспорту |
| 428 00 | Техніка водного типу без двигуна (але сюди не входить човни, що керуються за допомогою весел) |
| 429 00 | Інші типи водного транспорту |
| 429 10 | Інший вид водної самохідної техніки |
| 429 11 | - техніка, яка знаходиться у розпорядженні працівників пожежних служб |
| 429 12 | - Транспорт, який призначений для виконання технічно-аварійної діяльності |
| 429 13 | - техніка, якою використовують медспівробітники |
| 429 14 | - Інші судна |
| 429 20 | Інші види несамохідної техніки |
| 429 21 | - техніка, для якої відоме значення валової місткості |
| 429 22 | - Інші види транспорту |
| 500 00 | Наземні транспортні засоби |
| 510 00 | Легковики |
| 510 01 | - авто, які пристосовані для можливості керування людиною з обмеженими можливостями |
| 510 02 | - Авто, видане соціальними органами з потужністю до 100 л. с. |
| 510 03 | - Легкові автомобілі для медичних співробітників |
| 510 04 | - Інші види легкового транспорту |
| 520 00 | Вантажні авто |
| 520 01 | — всі види вантажівок, не включаючи техніку, про яку йдеться під кодом 570 00 |
| 530 00 | Спеціальний транспорт |
| 530 01 | - Трактори для с/г робіт |
| 530 02 | - Інші види тракторів |
| 530 03 | - Комбайни самохідного типу |
| 530 04 | - техніка спеціального типу, яка не відноситься до коду 590 15 |
| 530 05 | - Інші види спеціальної техніки |
| 540 00 | Автобуси |
| 540 01 | - автобуси для медичних цілей |
| 540 02 | - Автобуси для перевезень пасажирів |
| 540 03 | - Інші види автобусів |
| 560 00 | Мототехніка |
| 561 00 | Мотоцикли |
| 562 00 | Моторолери |
| 566 00 | Мотосані |
| 567 00 | Снігоходи |
| 570 00 | Інші види самохідної техніки пневматичного та гусеничного ходу |
| 590 00 | Інша автотехніка |
| 590 10 | Спеціальні види автомобілів |
| 590 11 | - Авто для пожежних працівників |
| 590 12 | - авто для прибирання населених пунктів |
| 590 13 | - Авто для аварійно-технічної діяльності |
| 590 14 | - медичні фургони |
| 590 15 | — авто для перевезення тварин та їх продуктів |
| 590 16 | - Транспорт на шасі |
Під час підготовки транспортної декларації у бухгалтерів виникають складнощі з тим, як визначити код виду транспортного засобу у 2016 році. Як не припуститися помилки, визначаючи код, чим необхідно керуватися при його визначенні і що вам у цьому допоможе, крім інструкції, розібрано цю статтю.
Як визначати код виду транспортного засобу
Для того, щоб визначити код виду транспортного засобу, вам знадобиться ПТС та додаток 5 до Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 р. № ММВ-7-11/99. Саме з нього слід вибрати відповідний вашому транспортному засобу код. Якщо з паспорта вам не зрозумілі повні характеристики транспортного засобу, знадобиться допомога техніків або механіків організації, щоб вони проконсультували вас з неясних моментів, пов'язаних з особливостями транспортного засобу. Розібравшись із характеристиками транспортного засобу, з'ясувавши його конструктивні особливості, підберіть у Додатку № 5 відповідний код виду транспортного засобу.
На що впливає код транспортного засобу?
Вибір коду виду транспортного засобу впливає на суму транспортного податку, що підлягає сплаті до бюджету. Законом суб'єкта РФ ставки транспортного податку встановлюються залежно від коду транспортного засобу. При неправильному визначенні коду та прийманні до розрахунку неправильної ставки податку розрахований податок може бути завищений або, навпаки, занижений. Тому до підбору коду виду транспортного засобу слід відповідати відповідально.
Де ставиться у декларації код виду транспортного засобу у 2016 році?
Відповідно до пункту 5.3 Інструкції із заповнення декларації з транспортного податку, затвердженої наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 р. № ММВ-7-11/99, код виду транспортного засобу у 2016 році проставляється у рядку 030 Розділу 2 «Розрахунок суми транспортного податку за кожним транспортним засобом» декларації з транспортного податку.
Наприклад, наведено код виду транспортного засобу 52001, що присвоюється вантажним автомобілям.
Код виду транспортного засобу 51004
Легковим автомобілям (за винятком автомобілів медичної допомоги, мотосанів та снігоходів) відповідає код 51004, легковим автомобілям медичної служби - код 51003.
Код виду транспортного засобу для автонавантажувача, який довгий час вважався спірним
Дискусії про те, який код слід присвоїти автонавантажувачу, тривали протягом кількох років. Згідно з останньою думкою, яку беруть до уваги при заповненні декларації, автонавантажувач можна віднести до інших автотранспортних засобів з кодом 590 00. Обґрунтовано це тим, що автонавантажувачі не є транспортними засобами, що групуються в окремий підрозділ "Кошти транспортні" (код 15 0000000) кодах ОКОФ. У довіднику ОК 013-94В вони включені до підрозділу "Машини та обладнання" (код 14 0000000) ОКОФ під кодом 14 2915540. Тому як код виду транспортного засобу для цілей оподаткування для автонавантажувача можна вибрати код 590 00 «Інші автотранспортні. Офіційна позиція чиновників щодо цього питання, як і раніше, відсутня.
Код виду транспортного засобу 57001
Навантажувач (не авто-) відноситься до коду 57001 «Інші самохідні транспортні засоби, машини та механізми на пневматичному та гусеничному ходу».
До цього коду належать:
- обладнання підйомно-транспортне рухоме (зокрема крани загального призначення на пневмоколісному, автомобільному та гусеничному ході);
- самохідні машини та обладнання інші (зокрема екскаватори, бульдозери, самохідні скрепери та грейдери, каналокопачі та каналоочисники, машини меліоративні, машини для будівництва доріг, снігоочисники, ковзанки дорожні);
- машини для транспортування бурового обладнання (обладнання для перевезення бурильних труб; комплекси для транспортування бурового обладнання);
- інші самохідні машини та механізми на пневматичному та гусеничному ході, включені до інших угруповань.
Транспортний засіб, і з цим у бухгалтерів часто виникають складності. Ця стаття присвячена цій проблемі: тут будуть наведені пояснення щодо інструкції та всього, що доведеться керуватися при визначенні коду.
Збіг характеристик
Для визначення коду виду транспортного засобу потрібно насамперед керуватися ПТС, а також Порядком, затвердженим у 2012 році наказом ФНП РФ (ММВ-7-11-99). З останнього вибирається відповідний код, який збігається за характеристиками з тим транспортним засобом, який слід зазначити у декларації. Якщо не вдається за допомогою паспорта з'ясувати всі характеристики, необхідно звернутися за допомогою до технік або механіків і проконсультуватися з усіх незрозумілих моментів, пов'язаних з особливостями даного автомобіля. Коли проясняться всі питання та з'ясуються особливості конструкції, потрібно підібрати в Додатку № 5 код виду транспортного засобу, який йому відповідає.
Це робити обов'язково тому, що від правильного вибору залежить сума транспортного податку, яка підлягає сплаті до державного бюджету. Якщо код виду транспортного засобу визначений неправильно, піде в розрахунок неправильна ставка податку. У цьому випадку розрахований податок буде завищено або занижено. І те, й інше неприпустимо. Саме тому треба розуміти, що заповнення декларації – справа відповідальна, і підходити до неї потрібно з усією увагою та прискіпливістю. Відповідно до Інструкції (пункт 5.3 щодо заповнення цього документа), яка була затверджена наказом ФНР РФ у 2012 році, код потрібно проставити у розділі 2, у рядку 030 (розрахунок суми). Таким чином, відбувається заповнення декларації з транспортного податку.
Засоби транспортні та ні
Вантажні автомобілі, наприклад, проходять за кодом 52001, а легкові (крім мотосанів, автомобілів медичної допомоги та снігоходів) за кодом 51004. Легковим авто медичній службі присвоєно особливий код - 51003. Довгий час йшли суперечки про характеристики автонавантажувача, є він транспортним засобом машин та обладнання. У 2016 році беруть до уваги нову таблицю кодів, де автонавантажувач відносять до інших автотранспортних засобів і йому присвоєно код 59000.
Отже, транспортним засобом автонавантажувач не є, а тому не потрапляє до групи окремого підрозділу, де вони перераховані. Довідник ОК 013-94В включає автонавантажувачі в підрозділ "Машини та обладнання". Саме тому, що існують різночитання, не роз'яснені досі офіційно, в класифікаторі коду виду транспортного засобу потрібно вибрати код 59000 ("Інші транспортні засоби"), щоб правильно розрахувати ставку податку.
Пневматичний та гусеничний хід
Навантажувачі бувають і на гусеничному ходу, а тому код у них інший. Вони відносяться до розділу, де перераховані інші транспортні засоби - самохідні, а також механізми та машини на гусеничному та пневматичному ходу.
У таблиці кодів цей код - 57001, і він включає дуже багато. У першу чергу, обладнання рухоме підйомно-транспортне (крани на гусеничному, пневмоколісному та автомобільному ході); машини та обладнання самохідні (екскаватори, бульдозери, грейдери та скрепери, каналоочисники та каналокопачі, меліоративні машини, автомобілі спеціальні для будівництва доріг, дорожні ковзанки та снігоочисники).
Сюди ж відносяться автомобілі для бурового обладнання (для перевезення бурильних труб, а також великі транспортувальні комплекси для перевезення обладнання). Включені в інші угруповання самохідні механізми та машини на гусеничному та пневматичному ході також позначені кодом 57001.
Платники податків
Транспортний податок повинні сплачувати особи, на яких зареєстровані ті чи інші транспортні засоби відповідно до законодавства РФ (Податковий кодекс, стаття 357), а також ті транспортні засоби, що отримали, згідно довіреності (до 2002 року), термін якої перевищувати трьох років не повинен (після трьох років право розпорядження транспортним засобом переходить до особи, на яку вона зареєстрована). Відомості про власників податкові служби одержують від органів, які здійснили реєстрацію
Об'єктами оподаткування визнано не лише автомобілі, а й мототранспортні засоби (мотоцикли, моторолери), автобуси та інші самохідні механізми та машини. До класифікатора кодів внесено гелікоптери, літаки, яхти, теплоходи, катери, вітрильні судна. Підлягають оподаткуванню мотосані, снігоходи, гідроцикли, моторні човни, а також судна несамохідні (буксировані) та інші водні та повітряні транспортні засоби, як і транспортні засоби наземні.
Податком не оподатковуються
Власники веселих човнів, а також моторних, якщо їхні двигуни не перевищують потужність п'яти кінських сил, спеціальних автомобілів для інвалідів, а також легкових - до ста кінських сил, які придбані за допомогою органів соціального захисту, транспортного податку не платитимуть. Також звільнено від оподаткування промислові річкові та морські судна, судна вантажні та пасажирські (повітряні, річкові та морські), які перебувають у власності індивідуальних підприємців, організацій на праві оперативного управління або господарського відання, якщо їх основною діяльністю є вантажні чи пасажирські перевезення.
Не оподатковуються комбайни та трактори всіх марок, спеціальні автомобілі (скотовози, молоковози, для перевезення птиці, для внесення та перевезення мінеральних добрив, технічного обслуговування, ветеринарної допомоги), які зареєстровані на товаровиробників сільськогосподарської продукції та використовуються для її виробництва. Звільнено від транспортного податку всі транспортні засоби, що належать виконавчій владі федерального значення, де передбачено законодавчо військову або прирівняну до військової служби. Власники транспортних засобів, які перебувають у викраденні, звільняються від податку, якщо викрадення підтверджено документально. Не підлягають оподаткуванню літаки та вертольоти медслужби та санавіації, судна, які зареєстровані у міжнародному реєстрі, морські плавучі та стаціонарні платформи, пересувні морські бурові судна та установки.
Зміни у Податковому кодексі
З 2017 року запроваджено нову декларацію, а тому дуже важливо розібратися, на якому бланку потрібно звітувати тепер. Зразок заповнення декларації з транспортного податку міститься у ілюстраціях до статті. Однак на багатьох нюансах заповнення цього документа потрібно докладно зупинитися. Для компаній: у 2017 році не важливо, скільки часу перебуває у користуванні даний автомобіль чи інший транспортний засіб, транспортний податок від цього фактора тепер не залежить. Саме тому не вщухають у країні розмови про відміну транспортного податку, і законопроекти з цього приводу надходять до Держдуми постійно.
Пропонуються різні варіанти заміни, наприклад, підвищення акцизів. Однак поки що немає передумов до того, що скасування транспортного податку відбудеться. Деякі зміни щодо оподаткування все-таки внесені. Здебільшого вони спрямовані на пільги. Наприклад, власників автомобілів, випущених після 1 січня 2013 року (тобто майже нових), від податку на це майно звільнили, причому незалежно від того, яким способом придбали автомобілі.
Форма декларації
Форму самої декларації теж було змінено, проте настільки пізно, що звітувати новим способом доведеться лише за 2017 рік, а декларацію за 2016-й усі оформили на старому бланку. Заповнити потрібно титульний лист та поля двох розділів. У новій декларації з'явилися рядки, в яких зазначаються дати реєстрації та зняття з обліку цього транспортного засобу, а також там враховано зміни щодо великовантажів та системи "Платон".
Компанії звітують по оплаті транспортного податку один раз на рік, до 1 лютого кожного року. У новому варіанті декларації власники транспортних засобів знайдуть титульний лист та два розділи. У першому – все щодо суми транспортного податку, що підлягає сплаті до бюджету, у другому – власне розрахунок цієї суми. Там з'явилося п'ять незнайомих рядків, тому заповнювати слід уважно, тому що звичну нумерацію порушено. Для організацій, де працевлаштовано понад сто осіб, декларація може подаватися в електронному вигляді.
Титульна сторінка
На титульному листі в декларації слід зазначити ІПН та КПП цієї організації, номер коригування, далі, згідно з Порядком (Додаток 1), код, що відноситься до податкового періоду, вказати звітний рік, потім код тієї податкової інспекції, куди надсилається декларація, та код місця її подання, далі найменування організації, код класифікатора КВЕД за видом економічної діяльності, телефон організації, кількість сторінок податкової декларації, кількість доданих до неї листів копій документів, що підтверджують.
Внизу - дата заповнення, підпис особи, яка засвідчує повноту та достовірність відомостей у декларації; ім'я, по батькові та прізвище керівника організації, його особистий підпис, друк організації та дата підписання.
Перший розділ
У першому розділі зазначається: КБК транспортного податку, код ОКАТО (якщо у ньому менше одинадцяти цифр, останніми проставляються нулі), сума податку за звітний рік, суми авансів з податку поквартально, сума податку до бюджету, сума транспортного податку. Якщо в організації у володінні знаходяться транспортні засоби, які зареєстровані в різних місцях, але під відомством тієї ж податкової інспекції, то в першому розділі показники рядків наводять окремо по кожному коду.
Якщо цей транспортний засіб було зареєстровано за місцем підрозділу головного платника податків, то код ОКАТО у декларації вказується за місцем підрозділу. Інші роз'яснення наведено у листі від 2012 року (БС-4-11/16504).
Другий розділ
Другий розділ потрібно заповнювати по кожному з наявних транспортних засобів. Слід звернути увагу, що в даному порядку є новий запис. Якщо організація змінила місцезнаходження (це стосується і представництв іноземних організацій), а транспортний засіб з обліку було знято протягом даного податкового періоду, податкова декларація направляється до органу податкової інспекції за новим місцезнаходженням, де ця організація зареєструвала свій транспортний засіб.
Код виду транспортного засобу слід внести до рядка 030. Потрібно мати на увазі, що вид транспортного засобу має основне значення. Наприклад, вантажні та легкові автомобілі однієї і тієї ж потужності матимуть різну ставку податку.
Схожі статті
