Статус платника страхових внесків у полі 101. Як заповнити поля платіжного доручення

Який статус платника вказувати у полі 101 платіжного доручення на сплату страхових внесків із 2017 року? Чи насправді код 08 більше не потрібно використовувати? Чи можна використовувати код 01? Що робити у разі неправильного заповнення поля «статус платника»? Давайте розумітися.

Форма платіжного доручення у 2017 році

З 2017 року відбулася величезна кількість податкових та бухгалтерських змін. Див.

Проте з метою сплати податків та страхових внесків у 2017 році слід, як і раніше, застосовувати звичні для всіх бухгалтерів бланки платіжних доручень. Форма платіжки, номера та назви його полів наведено у додатку 3 до Положення, затвердженого Банком Росії від 19.06.2012 383-П. Форма платіжного доручення передбачає, що у ньому слід зазначати статус платника.

Статус платника – це поле 101 платіжки. У цьому полі списують спеціальний код, що з двох цифр. Цей код вказує на те, хто саме та який платіж здійснює.

Статус платника вказують у платіжному дорученні, якщо перераховуються податки, страхові внески чи інші обов'язкові платежі. Якщо оплата провадиться на користь контрагента, то поле 101 не заповнюється.

Правила заповнення платіжних доручень у 2017 році

Правила заповнення платіжних доручень на сплату податків та страхових внесків затверджено Наказом Мінфіну Росії від 12.11.2013 № 107н. Ці правила продовжують діяти і 2017 року.

Однак з 2017 замість платників податків і платників страхових внесків податки та внески можуть сплачувати треті особи: організації, ІП або звичайні фізичні особи (п.1 ст. 45 НК РФ). При заповненні платіжок треті особи також повинні дотримуватись правил, затверджених Наказом Мінфіну Росії від 12.11. 2013 № 107н. Див.

Статус платника: що вказувати у 2017 році

Коди статусу платника затверджено наказом Мінфіну Росії від 12 листопада 2013 р. № 107н (додаток 5 до цього наказу). Відповідно до цього наказу до 2017 року при сплаті всіх видів страхових внесків у полі 101 платіжного доручення потрібно було зазначати код 08.

Разом з цим, у 2016 році Мінфін Росії оприлюднив проект наказу «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів Російської Федерації від 12 листопада 2013 року № 107н «Про затвердження Правил вказівки інформації в реквізитах розпоряджень про переказ коштів у сплату платежів до бюджетної системи Російської Федерації ». Цей документ було розроблено, зокрема, у зв'язку з тим з 2017 року податковим органам передано повноваження щодо адміністрування страхових внесків на обов'язкове пенсійне, соціальне та медичне страхування. Див.

Названий проект наказу Мінфіну, в тому числі, передбачає, що при перерахуванні у 2017 році страхових внесків на обов'язкове пенсійне (соціальне, медичне) страхування за працівників замість коду 08 потрібно показувати код 01. Тобто платіжки за страховими внесками з 2017 року потрібно оформлювати так само, як і з податків. Різниця лише у КБК та призначенні платежу.

Спірний момент

Тепер торкнемося головного спірного моменту, пов'язаного із змінами кодів статусу платника з 1 січня 2017 року. Отже, як ми вже сказали, зазначені зміни ґрунтуються на проекті наказу Мінфіну «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів Російської Федерації від 12 листопада 2013 року № 107н. Проте, за нашою інформацією, станом на 1 січня 2017 року цей проект так і не було затверджено, офіційно опубліковано і, відповідно, не набрало чинності. А якщо так, то жодних змін у заповненні поля 101 платіжних доручень «Статус платника» не відбулося і можна зробити такі висновки:

навіть після 1 січня 2017 року при сплаті всіх видів страхових внесків як статус платника, як і раніше, потрібно вказувати код 08;
при сплаті страхових внесків за грудень 2016 року, а також за місяці, що належать до 2017 року (січень, лютий, березень тощо) статус платника потрібно вказувати як 08;
вказівка коду 08 при перерахуванні страхових внесків не тягне за собою виникнення недоїмки за внесками;
банки не мають права вимагати, щоб при сплаті страхових внесків організації з 1 січня 2017 року як статус платника вказували код 01.

Якщо у статусі платника помилка

Припустимо, що зміни у заповненні «Статусу платника» все ж таки відбулися. Якщо так, то на початку 2017 року можлива плутанина: одні бухгалтери при сплаті страхових внесків у статусі платника, як і раніше, зазначатимуть 08, інші – 01. Не виключено, що один із цих варіантів податківці розцінять помилковим. І тоді може виникнути недоїмка зі страхових внесків. Справа в тому, що платежі за платіжними дорученнями, в яких вказано різні статуси платника, ІФНС розносять на різні особові рахунки. Тобто платіж зі статусом 08 податківці можуть сприйняти як «інші обов'язкові платежі», а не страхові внески. Може вийде, що з «інших платежів» виникне переплата, а за страховими внесками – заборгованість. А на суму недоїмки податкова інспекція, як відомо, може нарахувати пені та штрафи (ст. 75, 122, 123 НК РФ). Щоб уникнути цього, до інспекції слід подати заяву про уточнення платежу (лист ФНП Росії від 10.10.2016 р. № СА-4-7/19125). До заяви додайте копію платіжного доручення. Така заява буде підставою для перенесення перерахованої суми до страхових внесків. Наведемо приклад заяви про уточнення статусу платника у 2017 році.

Платіжне доручення — це уніфікований документ, яким платник дає розпорядження банку про переведення грошової суми з цього приводу одержувача. Форму платіжного доручення затверджено в Положенні ЦБ РФ № 383-П від 19.06.2012 року (дод. 3). Структура документа та значення кодів вказані там же.

Поле 101 у платіжному дорученні 2019 часто викликає у бухгалтерів багато питань, розберемо докладно як правильно заповнити.

Платіжне доручення: поле 101 коди статусу платника

Показник статусу 101 у платіжному дорученні 2019 року є двозначним шифром відповідно до дод. 5 наказу Мінфіну від 12.11.2013 № 107н. Він призначений для уточнення інформації щодо платежів до бюджету країни.

Ось деякі приклади поля 101:

01 - платники податків, які є юридичними особами, цей шифр вказується, коли установа сама «за себе» сплачує внески, податкові збори, які контролюються ФНП;
02 - вказують організації та підприємці, які є податковими агентами;
09 — зазначає підприємець, який сплачує внески та податкові платежі, які контролює ФНП, як «за себе», так і за працівників.

Поле 101 у платіжному дорученні: перерахування податків та внесків

Розкажемо, як заповнювати поле 101 у платіжці у різних ситуаціях. Статуси з найбільш спірних випадків:

Організації, які перераховують до ФНП вказують код «01», що зазначено дод. 5 до наказу Мінфіну №107н.
Організації та ІП, які перераховують внески від нещасних випадків на виробництві до ФСС, вказують у полі 101 шифр «08».
У випадках, коли установа є податковим агентом, наприклад, з ПДФО, ПДВ у полі 101 зазначається код «02».
ІП під час перерахування вказують у полі 101 код «09».

Неправильний статус платника: порядок дій

У разі неправильного заповнення поля 101 у платіжному дорученні 2019 року в організації може виникнути недоїмка. Це пов'язано з тим, що за різними статусами платника податківці зазначають суму на різних особових рахунках. Наприклад, одна організація може бути як платником ПДВ, так і податковим агентом із цього податку. У цій ситуації, якщо вказати неправильний статус, може виникнути недоїмка за одним видом податку та переплата за іншим.

Податківці нарахують пені та штраф, оскільки сума податку фактично не була сплачена у строк. Для того, щоб цього не сталося, подайте до податкової заяви про уточнення платежу (лист ФНП Росії від 10 жовтня 2016 р. № СА-4-7/19125). У заяві вкажіть номер та дату платіжки, а також прикріпіть її копію. Податківці при отриманні заяви проведуть звірку розрахунків та ухвалять рішення. Якщо воно позитивне, то пені анулюються. Про своє рішення інспекція має повідомити протягом 5 днів.

Можливий другий варіант для виправлення помилки:

перерахувати необхідну суму за правильними реквізитами;
повернути зайву сплачену суму.

У другому випадку не загрожуватиме штраф, але пені податківці не знімуть. Так як датою оплати буде пізніша з правильними реквізитами.

У новому 2017 році, при перерахуванні страхових внесків, у багатьох страхувальників постало питання – який статус платника потрібно вказувати у полі 101 платіжного доручення? Донедавна податкові органи не давали з цього приводу жодних роз'яснень, але тепер на запитання про статус є точна відповідь, про що ми розповімо в нашому матеріалі.

Заповнення поля 101

У 2017 році форма платіжного доручення для перерахування коштів з розрахункового рахунку залишилася незмінною (додаток № 3 до Положення ЦБ РФ від 19.06.2012 № 383П). Продовжують діяти та Правила заповнення платіжок, затверджені наказом Мінфіну РФ від 12.11.2013 № 107н.

У платіжному дорученні кожне поле заповнення має свій номер. Поле 101 призначене для визначення статусу платника. Статус - це спеціальний код, що відповідає виду платежу та платнику. Поле 101 потрібно заповнювати тільки при перерахуванні податкових, страхових та інших обов'язкових платежів, а при розрахунках із звичайними контрагентами це поле залишається незаповненим.

До 2017 року, перераховуючи страхові внески до позабюджетних фондів, страхувальники ставили в полі 101 код 08, який означав платника внесків – юрособу, ІП, приватних нотаріусів та адвокатів, голову КФГ. Цей та інші коди статусу були затверджені наказом Мінфіну РФ від 12.11.2013 № 107н.

Статус платника з 2017 року

Щодо страхових внесків на «травматизм», які перераховуються до Фонду соцстраху, то тут слід зазначати колишнє значення статусу платника – 08, оскільки цей вид внесків залишився у віданні ФСС і під контроль податківців не перейшов.

Платіжне доручення на перерахування страхових внесків

Крім статусу платника страхових внесків (поле 101), що змінився, при заповненні платіжки потрібно звернути увагу на наступні моменти:

Перераховувати страхові внески з 01.01.2017 потрібно до ФНП, тому в полі «Одержувач» зазначаємо УФК та відповідну податкову інспекцію, яка є адміністратором страхових внесків;
Вказуємо відповідні ІПН та КПП податкової інспекції – одержувача платежу;
КБК з 01.01.2017 р. зазначаються залежно від того, за який період сплачуються страхові внески. КБК для страхових внесків за періоди раніше 01.01.2017 р., відрізняються від КБК для внесків за періоди, починаючи з 01.01.2017 р. спецоцінки умов праці.
Щодо внесків на «травматизм» КБК та інші реквізити з 2016 року не змінилися.

При оформленні платіжного доручення в сервісі Ощадбанк Онлайн клієнти часто припускаються помилок, пропускаючи деякі графи (наприклад «Статус платника») або вносячи в них неправильну інформацію. Зокрема, заповнювати поле 101 необхідно двозначною цифрою від 01 до 26, яка визначає статус платника податків.

Графа «статус платника» ― спеціальне вікно у формі документа для сплати держмита, обов'язкових внесків, де потрібно проставити цифровий код платника податків. Коректне заповнення платіжних доручень допоможе правильно ідентифікувати організацію чи уповноважену особу, яка здійснює сплату грошей до бюджету.

Особливості статусу

Згідно з Додатком №5 Наказу Мінфіну, категорії тих, хто сплачує податки, позначаються цифровим кодом від 01 до 26. Найчастіше застосовуються такі статуси:

01 ― як платник зборів, податків виступає юридична особа.
02 ― податковий агент.
08 ― платник податків – ЮЛ (ІП, нотаріус, який займається приватною практикою, адвокат, який заснував адвокатський кабінет, голова КФГ).
09 ― ІП.
10 - нотаріус, що займається приватним наданням послуг.
11 - адвокати, які створили АК.
12 – глави селянсько-фермерських господарств.
13 – інші фізособи – клієнти фінансово-кредитної установи, власники рахунків.

З повним списком можна ознайомитись на сайті податкової служби.

Обов'язок заповнення поля 101 залежить від типу податкового збору (внеску), конкретних умов платежу. Графа тісно пов'язана з осередками 102-110, які ідентифікують рахунки отримувача коштів. На бланку платіжного доручення поле розташоване у верхньому кутку праворуч.

Статус платника є обов'язковим до заповнення, пропускати його не можна. Якщо ідентифікація ЮЛ неможлива, оскільки недостатньо відомостей, потрібно писати «0».

Умови заповнення поля організацією

При зазначенні статусу платника податків слід враховувати деякі особливості. Якщо сплату страхових внесків здійснюють індивідуальні підприємці, адвокати, нотаріуси, то такий порядок:

для співробітників зазначається 01 (замість 14, як було спочатку);
ІП – 09, нотаріус – 10, адвокат – 11.

Якщо рахунок організації відкритий у найбільшому банку країни, зробити оплату можна за допомогою інтернет-банкінгу. При перерахуванні коштів через Ощадбанк Онлайн заповнення статусу платника є обов'язковим.

Оплата податків та внесків через банківський портал

Не для всіх платежів потрібно заповнювати поле 101. Якщо передбачається оплата послуг дошкільних установ, то використовується рахунок фізичної особи та графа заповнюється в автоматичному режимі.

Для процедури оплати необхідно виконати ряд действий:

Різновиди помилок під час заповнення платіжних доручень

Некоректне заповнення статусу платника призводить до невірного вибору особового рахунку, що спричиняє призначення санкцій, штрафів. Часто допускаються помилки при сплаті ПДФО за співробітника (вказується код 01, а потрібен 02, тому що організація виступає в ролі податкового агента), при переведенні ПДВ з оренди державної установи (компанія виступає як посередник).

Щоб уникнути непорозумінь, потрібно подавати заяву до ФНП про уточнення платежу та прикладати копію платіжки. Є й інший варіант:

повторно сплатити податок із правильною вказівкою всіх реквізитів;
після зробити залік чи повернення зайво сплаченої суми відповідно до ст. 78 НК РФ.

У другому випадку штрафів вдасться уникнути. Проте пені за прострочення нараховуватимуться щодня у розмірі однієї 300-ої ставки рефінансування від несплаченої величини податкового збору (внеску).

Своєчасне здійснення звірок з податковою службою, соціальними фондами дозволить у короткий термін усунути допущені неточності та сплатити податкові збори (внески) вчасно.

Висновок

Отже, заповнювати поле 101 «статус платника» до Ощадбанку Онлайн потрібно дуже уважно. Від цього залежить, на який розрахунковий рахунок буде зараховано кошти. Правильна ідентифікація статусу дозволить уникнути можливих проблем із Податковою службою. Коли передбачається оплата з використанням рахунку фізичної особи, статус можна залишити порожнім, він заповниться автоматично.

Графу зі статусом платника податків потрібно заповнювати уважно, адже від точності зазначених даних залежить оперативне зарахування податків та зборів. Як правильно заповнювати поле 101 у платіжному дорученні у 2017 році? Що змінилося і які дії слід зробити, якщо допущена помилка? Розглянемо докладно усі нюанси.

Документ для здійснення безготівкових розрахунків із бюджетом має свій порядок складання. Кожен рядок платіжного доручення – поля 101-110 оформлюються згідно з актуальними нормативними вимогами залежно від категорії платника, одержувача та виду платежу. Законодавчо порядок заповнення полів 101-110 платіжного доручення 2016 та 2017 років. регулюється Центробанком у Положенні № 383-П від 19.06.12 р. Також продовжує діяти Наказ Мінфіну № 107н від 12.11.13 р. щодо правил оформлення платіжок.

Який ставився код у полі 101 у платіжному дорученні 2016 року? У цьому рядку потрібно вказати статус платника податків «08», що означає платник страхових внесків. Це могло бути як ІП, так і голова КФГ, або підприємство-юридична особа. Але з 2017 р. адміністрування внесків з ОПС, ЗМС та ФСС перейшло до податкових органів, тому поле 101 платіжки зі значенням «08» втратило актуальність.

Зверніть увагу! Заповнювати в платіжному дорученні поле 101 статус платника слід лише при переказі коштів з податків, внесків та інших зборів, за звичайних розрахунків з контрагентами вносити дані в цей рядок компанії не потрібно.

Платіжне доручення – поле 101 у 2017 році

Новий статус у полі 101 платіжного доручення зразка 2017 року заповнюється за внесками до ІФНС згідно із змінами до Наказу № 107н. Проект на даний час не затверджений і знаходиться на розробці, але вже відомо, що порядок заповнення поля 101 платіжного доручення міститиме 30 кодів замість колишніх 26. Крім того, розглядається внесення коду для інших осіб, які мають право сплачувати внески/податки за інших платників податків.

То що ставити в платіжці в полі 101 сьогодні, якщо потрібно перерахувати страхові внески? Для відповіді необхідно ознайомитися з останніми роз'ясненнями ФНП, що містяться в офіційному Листі № ЗН-4-1/1931@ від 03.02.17 р. Оскільки багато банків відмовляють своїм клієнтам у примі документів зі статусом 14, то відповідно до нової інструкції в полі 101 платіжного доручення зазначається така категорія статусу:

01 – для платників податків-юридичних осіб, які перераховують страхові внески за своїх працівників.
09 – для платників податків – індивідуальних підприємців.
10 – для платників податків – приватних нотаріусів, які перераховують внески «за себе».
11 – для платників податків – приватних адвокатів, які перераховують внески «за себе».
12 - для платників податків-голов КФГ.

Важливо! При перерахунку внесків з травматизму слід проставляти старий код «08».

Як виправити помилку в полі 101 у платіжному дорученні

Щоб уникнути неточностей при оформленні документів, заздалегідь ознайомтеся, де в платіжці знаходиться поле 101. Якщо подивитися на зразок, потрібна комірка розташована у верхньому правому кутку. З огляду на сформовану плутанину із заповненням статусу, з боку платників податків не виключені помилки. Що ж робити, якщо ви вказали не те кодування поля 101 - замість 01 проставили 08?

У цьому випадку можливе віднесення перерахованої суми на нез'ясовані платежі і, як наслідок, виникнення недоїмки страхових внесків. Щоб цього уникнути, бухгалтеру необхідно звіритися з ФНП і при виявленні плутанини написати заяву для уточнення суми платежу. Додатково потрібно додати копію помилкової платіжки. На підставі заяви платника податків гроші буде перенесено на потрібний рахунок.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.