Єдина спрощена податкова декларація - це один із різновидів форм податкової звітності. Хто і в який термін подає єдину спрощену податкову декларацію? У яких випадках вона видається? Відповіді на ці питання, а також зразок заповненої єдиної спрощеної податкової декларації 2018-2019 року ви можете знайти у нашому матеріалі.

Єдина спрощена декларація: хто здає

Хто подає єдину спрощену податкову декларацію та в яких ситуаціях це можна зробити? Суб'єкти бізнесу, які з якихось причин не вели фінансово-господарську звітність, мають право замість кількох «нульових» декларацій подати одну єдину спрощену податкову декларацію (ЄУД).

Алгоритм заповнення нульових декларацій див. у статтях:

• «Як заповнити нульову декларацію з ПДВ?» ;
• «Нульова декларація з податку на прибуток: як правильно заповнити?» .

Які звіти можна замінити на ЄУД, читайте .

Обов'язковими умовами, що дозволяють подавати єдину спрощену податкову декларацію, є:

• відсутність операцій у звітному періоді, у яких відбувається рух коштів, на рахунках чи касі організації чи індивідуального підприємця;
• відсутність об'єктів оподаткування з тих податків, платником яких є організація чи ІП.

По суті, зазначені вище умови можуть належати до платників податків, які щойно були зареєстровані та не встигли провести будь-яких операцій. На практиці єдина спрощена податкова декларація здається вкрай рідко у зв'язку з тим, що організацій, які відповідають зазначеним вище умовам, практично немає. Деякі суб'єкти бізнесу помилково вважають, що мають право подавати єдину спрощену податкову декларацію, якщо у них відсутній прибуток або вони не надавали послуг, проте це не так. Адже в даному випадку до руху коштів належать і витрати організації.

Іноді ви можете почути, як хтось сказав «єдина декларація зі страхових внесків». Що він мав на увазі? Швидше за все, звітність щодо страхових внесків, яку ми здаємо до ІФНС. Звісно, ​​це не декларація, а розрахунок. Але в промові можна зустріти і такий термін. Все про єдиний розрахунок страхових внесків ви можете дізнатися з матеріалів нашої однойменної рубрики.

Коли платник податків може подати єдину спрощену декларацію: приклади

Для зрозумілішого пояснення того, хто здає єдину спрощену податкову декларацію, розглянемо кілька наочних прикладів:

Приклад 1

Припустимо, ТОВ «Вогник», що знаходиться на ОСНО, в 1-3 кварталах 2018 року не надавало послуг, на розрахунковий рахунок та в касу компанії кошти не надходили. Майна на балансі ТОВ «Вогник» не має. Однак у звітному періоді воно сплачувало комунальні платежі зі свого розрахункового рахунку, а також було нараховано та виплачено заробітну плату єдиному співробітнику — керівнику. В даному випадку ТОВ «Вогник» не має права подаватиу зв'язку з тим, що рух коштів на розрахунковому рахунку відбувався, незважаючи на те, що доходів у цьому періоді не було.

Приклад 2

Борисов А. І. зареєстрований як індивідуальний підприємець з 01.02.2018, як система оподаткування ним була обрана УСН. Проте у зв'язку з непередбаченими обставинами Борисов А. І. за весь 2018 рік так і не надав жодної послуги. Розрахунковий рахунок він не відкривав, до каси надходжень не було. У цьому випадку Борисов А. І. має право податиєдину спрощену податкову декларацію за 2018 рікне пізніше 21.01.2019.

Підтвердження зазначеного вище прикладу містить лист ФНП від 08.08.2011 № АС-4-3/12847@.

Приклад 3

ТОВ "Темп" знаходиться на ОСНО. У 1-3-му кварталах 2018 року на розрахунковий рахунок та до каси кошти не надходили, жодних платежів також не здійснювалося; платником із податків на майно, транспорт та землю ТОВ «Темп» не є у зв'язку з відсутністю об'єктів оподаткування. У разі організація має право податиєдину спрощену податкову декларацію, До якої включить податок на прибуток і податок на додану вартість.

Строки подання єдиної спрощеної декларації у 2018-2019 роках

Коли здається єдина спрощена податкова декларація? Термін подання єдиної спрощеної податкової декларації встановлено за 20 число місяця, наступного за звітним періодом: кварталом, півріччям, 9 місяцями, календарним роком.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Щомісячну звітність не можна замінити єдиною спрощеною декларацією.

Залежно від організаційно-правової форми суб'єкта бізнесу вона представляється:

• індивідуальними підприємцями – за місцем реєстрації ІП;
• організаціями – за місцем знаходження головного офісу (юридичної адреси).

Для подання у 2018 році терміни подання єдиної спрощеної податкової декларації будуть такими:

• 22.01.2018 - за 2017 рік (термін перенесено на 22-е число, тому що 20.01.2018 - субота);
• 20.04.2018 – за 1-й квартал 2018 року;
• 20.07.2018 – за півріччя 2018 року;
• 22.10.2018 - за 9 місяців 2018 року (термін перенесено на найближчий робочий день, тому що 20.10.2018 випадає на вихідний вихідний).

Питання щодо того, коли подається єдина спрощена податкова декларація за 2018 рік, також вирішиться з урахуванням чинного правила про перенесення термінів, що потрапляють на вихідний день, уперед (найближчого буднього дня). Для подання єдиної спрощеної податкової декларації за 2018 рік ця дата буде відповідати 21.01.2019.

А за періоди 2019 року звітні терміни для ЄУД будуть такими:

• 22.04.2019 – за 1-й квартал 2019 року (перенесення терміну з суботи 20 квітня);
• 22.07.2019 – за півріччя 2019 року (перенесення терміну з суботи 20 липня);
• 21.10.2019 – за 9 місяців 2019 року (перенесення терміну з неділі 20 жовтня);
• 20.01.2020 - за 2019 рік.

На сьогоднішній день існує 3 варіанти подання єдиної спрощеної податкової декларації до податкового органу:

1. Поштою з описом вкладення. Квитанція про оплату в цьому випадку буде документом, що підтверджує складання декларації.
2. Можна особисто принести декларацію до податкового органу — у такому разі вона подається у 2 примірниках, на яких проставляється штамп про прийом; 1 екземпляр залишається у податковій, а 2-й повертається платнику податків і є підтвердженням про здачу.
3. Третім варіантом є подання декларації в електронному вигляді через спеціалізованих операторів або через сайт ФНП Росії.

Порядок заповнення єдиної спрощеної податкової декларації у 2018-2019 роках

Як заповнити єдину спрощену податкову декларацію? Форма та порядок заповнення єдиної спрощеної податкової декларації затверджено наказом Мінфіну Росії від 10.07.2007 № 62н. Правилам, які містяться у цьому документі, підпорядковується процедура оформлення єдиної спрощеної податкової декларації у 2018-2019 роках.

Загальні вимоги до заповнення єдиної спрощеної податкової декларації (або форми КНД 1152017):

• заповнюється від руки чорним або синім чорнилом або роздруковується;
• забороняється вносити виправлення з використанням коригувального засобу;
• організації та ІП заповнюють лише 1-у сторінку, 2-ю заповнюють фізособи.

Наразі розглянемо порядок заповнення сторінки 1 спрощеної декларації.

У полях «ІПН» та «КПП» організації вказують ІПН та КПП відповідно до свідоцтва про постановку на облік податковим органом. Індивідуальні підприємці вказують лише ІПН, також на підставі отриманого свідоцтва.

У полі «Вигляд документа» проставляється:

• у разі первинного подання декларації – «1»;
• у разі подання звіту, що коригує, — «3» і через дріб номер коригування: «1», «2», «3» і т.д.

У полі «Звітний рік» зазначається рік, за який подається декларація.

У полі «Надається» вказується найменування податкової інспекції — одержувача, у полі «Код» — її код.

У полі «ОКАТО» проставляється код ОКТМО (лист ФНП Росії від 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

У полі «Код виду економічної діяльності» вказується код по ЗКВЕД організації, що звітує, або ІП.

Тепер розкажемо, як заповнюється таблиця податків.

У графі 1 вказується найменування податку, у графі 2 - номер відповідного йому глави НК РФ. Графи 3 та 4, відведені в єдиній спрощеній декларації для даних щодо податкового (звітного) періоду, заповнюються таким чином:

• у разі, коли податковим періодом з податку є квартал, графа 3 набуває значення 03, а графа 4 заповнюється за номером кварталу: 01, 02, 03 та 04;
• у разі, коли податковий період з податку — рік, а звітні періоди визначаються наростаючим підсумком, графу 4 не заповнюють, а у графі 3 зазначають номер, що відповідає звітному (податковому) періоду:

• 3 - квартал;
• 6 - півріччя;
• 9 - 9 місяців;
• 0 - рік.

Нижче наведено номер контактного телефону, кількість сторінок декларації та кількість сторінок підтверджуючих документів.

У разі засвідчення декларації керівником організації або самим ІП далі проставляються Ф. І. Про керівника (або ІП), його підпис, печатку організації (за її наявності) та дату складання декларації. Якщо декларація засвідчується уповноваженою особою, зазначається її П. І. О. Як документ, що підтверджує повноваження особи:

• для організації достатньо довіреності на бланку організації з печаткою та підписом керівника;
• для ІП необхідна нотаріальна довіреність на уповноважену особу.

Сторінка 2 заповнюється лише фізичними особами – там вказуються стандартні дані про людину, тому проблем при заповненні цієї сторінки виникнути не повинно.

Єдина спрощена декларація – зразок заповнення

Бланк єдиної спрощеної податкової декларації можна завантажити на нашому сайті.

Однак корисним може бути також знайомство із зразком заповнення єдиної спрощеної податкової декларації. Особливо у світлі питання про те, чи можливе існування зразка заповнення нульової єдиної спрощеної податкової декларації. Єдина спрощена декларація спочатку створювалася як нульова (тобто не має цифрових показників, що характеризують ведення платником податків діяльності), тому вона навіть не містить полів для проставлення в ній прочерків за відсутніми для заповнення даними. Крім того, в ній відображаються відомості про відсутність підстав для сплати кількох податків. Звичайну ж нульову декларацію становлять на бланку конкретного податку, застосовуваного для внесення до нього вихідних відомостей до розрахунку бази з цього податку, які за відсутності цих відомостей замінюють прочерками.

Про правила оформлення нульової єдиної декларації щодо УСН за 2018 рік читайте у статті «Як заповнити нульову звітність щодо УСН?» .

На нашому сайті можна побачити заповнений зразок єдиної спрощеної податкової декларації для організації. Його можна не лише подивитися, але й завантажити у цій статті.

Підсумки

Підсумовуючи, ще раз зазначимо, що складати єдину спрощену податкову декларацію можуть далеко не всі платники податків. Для виникнення права на складання такої декларації суб'єкту бізнесу необхідно дотриматись певних умов: на його рахунку та в касі не повинно бути руху грошових коштів, у нього повинні бути відсутні об'єкти оподаткування.

Для автоматичного розрахунку та формування декларації ЕНВД у 2019 році у форматах PDF та Excel, ви можете скористатися безкоштовним онлайн-сервісом безпосередньо на нашому сайті. Якщо ви хочете уникнути прикрих фінансових втрат, пропонуємо спробувати варіант аутсорсингу бухобліку від 1С з місяцем.

Зразки заповнення у 2019 році

Декларація ЕНВД для індивідуальних підприємців (зразок заповнення).

Декларація ЕНВД для організацій (зразок заповнення).

Термін подання декларації

Податковим періодом на ЕНВД є квартал.

Декларація ЕНВД подається за підсумками кожного кварталу не пізніше 20-го числапершого місяця наступного кварталу

Таким чином, у 2019 році декларацію необхідно подавати:

• за 1 квартал 2019 року – не пізніше 22 квітня 2019 року;
• за 2 квартал 2019 року – не пізніше 22 липня 2019 року;
• за 3 квартал 2019 року – не пізніше 21 жовтня 2019 року;
• за 4 квартал 2019 року – не пізніше 20 січня 2020 року.

Якщо 20 число випадає на вихідний або свято, то крайній термін подання декларації переноситься на найближчий робочий день, як у випадку з декларацією з ЕНВД за 1, 2 та 3 квартал 2019 року.

Штрафи за несвоєчасне складання декларації

За несвоєчасне складання декларації ЕНВД передбачені такі штрафи:

• якщо податок ЕНВД було сплачено – 1 000 рублів.
• якщо податок ЕНВД був сплачено – 5% суми податку, підлягає сплаті виходячи з цієї декларації, за кожен повний чи неповний місяць із дня, встановленого на її подання, але з більше 30% зазначеної суми і щонайменше 1 000 рублів.

Куди складати декларацію ЕНВД

ІП та організації мають подавати декларації ЕНВД до податкового органу за фактичним місцем провадження діяльності.

При наданні таких послуг як:

• розвізна чи розносна роздрібна торгівля;
• розміщення реклами на транспортних засобах;
• надання автотранспортних послуг з перевезення пасажирів та вантажів;

не можна однозначно визначити місце провадження діяльності, тому в таких випадках ІП здають декларації до ІФНС за місцем проживання, а організації за місцем знаходження (юридичною адресою).

Декілька точок на ЕНВД з одним видом діяльності

в одному муніципальному освіті(з одним ОКТМО), то вам необхідно здавати одну декларацію, але при цьому підсумовуючи фізичні показники з кожної точки у 2 розділі декларації.

Якщо у вас кілька точок на ЕНВД з однією діяльністю у різних муніципальних утвореннях(з різними ОКТМО), то до податкової кожної освіти необхідно подавати свою декларацію, при цьому підсумовувати фізпоказники та заповнювати кілька аркушів другого розділу не потрібно.

Декілька видів діяльності ЕНВД

Якщо ви займаєтеся кількома видами діяльності ЕНВД на території підвідомчої однієї ІФНС, вам необхідно подавати одну декларацію, але з кількома аркушами розділу 2 (заповненими окремо по кожному виду діяльності).

Якщо ви займаєтеся кількома видами діяльності ЕНВД у різних муніципальних утвореннях, то у податкову освіту необхідно подавати свою декларацію з необхідною кількістю аркушів розділу 2.

Способи подання декларації ЕНВД

Декларацію ЕНВД можна подати трьома способами:

1. У паперовій формі (у 2-х екземплярах). Один екземпляр залишиться у податковій, а другий (з необхідною позначкою) віддадуть назад. Він буде підтвердженням того, що ви здали декларацію.
2. Поштою реєстрованим відправленням з описом вкладення. У цьому випадку має залишитися опис вкладення (із зазначенням декларації, що відсилається) і квитанція, число в якій буде вважатися датою здачі декларації.
3. В електронному вигляді через інтернет (за договором через оператора ЕДО або сервіс на сайті ФНП).

Примітка: для подання декларації через представника— ІП необхідно оформити нотаріальну довіреність, а організаціям виписати довіреність у простій письмовій формі (за підписом керівника та печаткою).

Зверніть увагу, при поданні декларації у паперовій формі деякі ІФНС можуть вимагати:

• додати файл декларації в електронному вигляді на дискеті чи флешці;
• надрукувати на декларації спеціальний штрих-код, який дублюватиме інформацію, що міститься у декларації.

Такі вимоги не ґрунтуються на НК РФ, але на практиці їх невиконання може призвести до невдалої спроби здачі декларації.

Основні правила заповнення декларації

• Всі показники записуються, починаючи з першого (лівого) осередку, при цьому, якщо якісь осередки залишилися незаповненими в них необхідно ставити прочерки.
• Якщо дані для заповнення поля відсутні, у кожному осередку ставиться прочерк.
• Фізичні показники та значення вартісних показників зазначаються у цілих одиницях за правилами округлення (за винятком коефіцієнта К2 значення якого округляється до третього знака після коми).
• Заповнення текстових полів здійснюється великими друкованими літерами.
• Під час заповнення декларації необхідно використовувати чорнило чорного, фіолетового або синього кольору.
• При заповненні декларації на комп'ютері друк знаків повинен виконуватись шрифтом Courier New заввишки 16-18 пунктів.
• Усі сторінки, починаючи з титульного аркуша, мають бути пронумеровані (наприклад, 1-а сторінка – «001»; друга – «020» тощо).
• На титульному аркуші та сторінках першого розділу необхідно поставити підпис та дату підписання декларації. У цьому, якщо є друк, її потрібно ставити лише з титульному листі, де зазначено М.П. (місце друку).
• Зшивати та скріплювати сторінки декларації не потрібно.
• Не допускається двосторонній друк декларації та виправлення у ній помилок.
• Штрафи та пені у декларації не відображаються.
• Найзручніше заповнювати спочатку другий розділ, потім третій, а в останню чергу перший розділ декларації.

Інструкція із заповнення декларації ЕНВД

Офіційну інструкцію щодо заповнення декларації ЕНВД ви можете завантажити на .

Титульна сторінка

Поле « ІПН». ІП та організації вказують ІПН, відповідно до отриманого свідоцтва про постановку на облік у податковому органі. У організацій ІПН складається з 10 цифр, тому при заповненні необхідно в 2-х останніх осередках поставити прочерки (наприклад, «5004002010»).

Поле « КПП». ІП полі КПП не заповнюють. Організації вказують КПП, який було отримано в ІФНС за місцем постановки на облік як платник податків ЕНВД. Причина взяття на облік (5-6 знак КПП) повинна мати код «35».

Поле « Номер коригування». Ставиться: « 0— (якщо за податковий період (квартал) декларація здається вперше), « 1— (якщо це перше виправлення), « 2— »(Якщо друге) і т.д.

Поле « Податковий період (код)». Вказується код податкового періоду, за який здається декларація ( див. Додаток 1).

Поле « Звітній рік». У цьому полі зазначається рік, за який здається декларація.

Поле « Подається до податкового органу (код)». Зазначається код податкового органу, до якого подається декларація. Код вашої ІФНС можна дізнатися за допомогою .

Поле « за місцем обліку (код)». Вказується код місця подання декларації до податкового органу ( див. Додаток 3).

Поле « Платник податків». Індивідуальним підприємцям необхідно терміново заповнити своє прізвище, ім'я та по батькові. Організації пишуть своє повне найменування відповідно до установчих документів.

Поле « Код виду економічної діяльності за класифікатором КВЕД». У цьому полі вказується код діяльності ЕНВД відповідно до останнього класифікатора КВЕД. ІП та ТОВ можуть знайти свої коди діяльності у виписці з ЄДРІП або ЄДРЮЛ.

Зверніть увагу, при поданні декларації ЕНВД у 2019 році цей код потрібно вказувати відповідно до нової редакції КВЕД. Перевести код зі старої до нової редакції можна за допомогою нашого сервісу за відповідністю кодів КВЕД.

Якщо ви здійснюєте кілька видів діяльності ЕНВД або до діяльності належить кілька кодів ЗКВЕД, то необхідно вказати код діяльності з максимальним доходом.

Поле « Форма реорганізації, ліквідація (код)і поле « ІПН/КПП реорганізованої організації». Дані поля заповнюють лише організації у разі їх реорганізації чи ліквідації ( див. Додаток 4).

Поле « Номер контактного телефону». Вказується у будь-якому форматі (наприклад, "+74950001122").

Поле « На сторінках». У цьому полі вказується кількість сторінок, у тому числі складається декларація (наприклад, «004»).

Поле « c додатком документів, що підтверджують, або їх копій». Тут ставиться кількість аркушів у документів, що додаються до декларації (наприклад, довіреність представника). Якщо таких документів немає, поставте прочерки.

Блок « Довіреність та повнота відомостей, зазначених у цій декларації». У першому полі необхідно вказати: « 1 (якщо достовірність декларації підтверджує ІП або керівник організації), « 2 (якщо представник платника податків).

В інших полях цього блоку:

• Якщо декларацію здає ІП, то поле «прізвище, ім'я та по батькові повністю» не заповнюється. Підприємцю необхідно поставити лише підпис та дату підписання декларації.
• Якщо декларацію здає організація, то необхідно вказати ПІБ керівника в полі «прізвище, ім'я, по батькові повністю». Після цього керівнику необхідно поставити підпис, печатку організації та дату підписання декларації.
• Якщо декларацію здає представник (фізична особа), то необхідно вказати ПІБ представника в полі «прізвище, ім'я, по батькові повністю». Після цього представнику необхідно поставити підпис, дату підписання декларації та вказати найменування документа, що підтверджує його повноваження.
• Якщо декларацію здає представник (юридична особа), то у полі «Прізвище, ім'я, по батькові повністю» пишеться ПІБ уповноваженої фізичної особи цієї організації. Після цього даній фізособі необхідно поставити підпис, дату підписання декларації та вказати документ, що підтверджує його повноваження. Організація своєю чергою заповнює своє найменування у полі «найменування організації» і ставити печатку.

Розділ 2. Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за окремими видами діяльності

Якщо ви займаєтеся кількома видами діяльності ЕНВД на території однієї муніципальної освіти (з одним ОКТМО), то вам необхідно подавати одну декларацію, але з кількома аркушами розділу 2(Заповненими окремо по кожному виду діяльності).

Декілька листів розділу 2 вам також доведеться заповнити, у випадках, коли діяльність ведеться в різних муніципальних утвореннях (з різними ОКТМО), але вони територіально відносяться до однієї ІФНС.

Поле «ІПН»і поле «КПП»(як заповнювати див. розділ "Титульний лист").

Рядок «010». Необхідно вказати код підприємницької діяльності ( див. Додаток 1).

Рядок «020». Необхідно заповнити повну адресу місця провадження підприємницької діяльності (якщо у Рядку «010» зазначено вид діяльності з кодом 05 , 06 , 10 або 16, тоді організаціям у рядку «020» необхідно писати юридичну адресу, а ІП – адресу місця проживання).

Рядок «030». Код ОКТМО ви можете дізнатися за допомогою .

Рядок «040». Тут вказується базова доходність вашої діяльності ( див. Додаток 1).

Рядок «050». У 2019 році коефіцієнт-дефлятор К1 = 1,915.

Рядок «060». Корегуючий коефіцієнт K2встановлюють влада муніципальних утворень з метою зменшення обсягу податку ЕНВД. Дізнатись його значення ви можете на офіційному сайті ФНП (у верхній частині сайту виберіть свій регіон, після чого внизу сторінки в розділі «Особливості регіонального законодавства» з'явиться правовий акт із необхідною інформацією).

Рядки «070», «080»і "090":

У графі 2необхідно вказати значення фізичних показників за відповідним видом діяльності у кожному місяці кварталу (що є фізпоказником див. Додаток 1). При заповненні декларації значення фізпоказників округляються до цілих одиниць за правилами округлення.

Якщо протягом кварталу фізпоказник змінювався (наприклад, було найнято ще одного працівника), то ця зміна відображається в декларації, починаючи з того ж місяця, в якому вона відбулася.

Якщо ви здійснюєте один вид і той же вид діяльності, але в різних місцях одного міста (з одним ОКТМО), тоді не потрібно заповнювати ще один лист розділу 2, достатньо просто скласти значення фізпоказників з кожного такого місця.

У графі 3вказується кількість днів провадження діяльності. Ця графа заповнюється лише у випадках, коли декларація здається за квартал, у якому ви або тільки стали на облік як платник ЕНВД (не з початку місяця), або закінчили свою діяльність, не дочекавшись закінчення кварталу.

приклад. Ви здаєте декларацію за 4 квартал. Припустимо, що 25 жовтня ви стали на облік, а вже 5 листопада ви написали заяву про зняття з обліку. У такому разі у графі 3 рядки 070 вам потрібно написати « 7- », а в рядку 080 вказати « 5- »(Так у жовтні ви вели діяльність 7 днів, а в листопаді 5 днів). В рядку 090 потрібно буде поставити прочерки.

Примітка: якщо протягом кварталу ви не вставали на облік (не знімалися з обліку) то прочерки необхідно поставити у всіх осередках графи 3.

У графі 4розраховується податкова база (величина поставленого доходу) за кожний календарний місяць кварталу. Щоб отримати значення полів графи 4, необхідно виконати добуток рядків 040 , 050 , 060 а потім отриманий результат помножити на відповідне значення кожного рядка графи 2.

При цьому, якщо у вас є значення у графі 3, то отримані величини для графи 4 додатково необхідно помножити на відповідне значення кожного заповненого рядка графи 3 та отриманий результат поділити на кількість календарних днів у тому місяці, за який розраховується податкова база.

Рядок «100». Тут зазначається загальна податкова база за 3 місяці кварталу (сума рядків 070-090 графи 4).

Рядок «110». Тут зазначається сума податку за квартал, яка розраховується за формулою:

Рядок 100 x 15 / 100

Розділ 3. Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за податковий період

Рядок «005». Ставиться « 1 - якщо ІП або організація робить виплати працівникам, зайнятим у тих сферах діяльності, за якими сплачується податок ЕНВД або ставиться 0 - якщо ІП не робить виплати фізичним особам.

Рядок «010». Потрібно записати загальну суму податку за квартал. Ця величина вважається сумою значень рядків 110 всіх заповнених аркушів 2-го розділу декларації.

Рядок «020». Організації та ІП вказують у цьому рядку суму страхових внесків, сплачену у цьому кварталі за працівників зайнятих у тих сферах діяльності, за якими сплачується податок ЕНВД. Також тут можуть бути відображені платежі та витрати передбачені п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Рядок «030». Індивідуальні підприємці вказують у цьому рядку суму страхових внесків, сплачену у цьому кварталі за себе у фіксованому розмірі.

Рядок «040». Тут зазначається загальна сума податку ЕНВД, що підлягає сплаті до бюджету.

Залежно від значення рядка 005 вона розраховується за однією з наступних формул:

Якщо рядок 005 = 1 тоді:

Рядок 040 = Рядок 010 – Рядок 020при цьому отримане значення має бути ≥ 50% рядка 010.

Серед суб'єктів господарювання особливою популярністю користується такий пільговий режим оподаткування, як ЕНВД. Незважаючи на те, що за цієї системи діє спрощений порядок, платники податків щокварталу зобов'язані звітувати в ІФНС шляхом надсилання декларації з ЕНВД. Для неї податкова служба розробила та затвердила спеціальну форму.

Починаючи з 1 кварталу 2017 року набуває чинності нова форма цього звіту.

Законодавці до неї внесли кілька змін порівняно з попереднім варіантом декларації, який діяв у 2016 році:

• На титульному та наступних аркушах звіту вказуються нові штрих-коди.
• Змінено розділ 3 у частині формули щодо розрахунку податку у зв'язку із застосуванням права на зменшення його на суми сплачених внесків. Ця можливість надається всім підприємцям, без урахування вони є роботодавцями чи ні. Також цей поділ перейменували.
• Змінилася таблиця 4.1 Додатка 2, яка визначає порядок подання для певних видів діяльності звіту в електронній формі.
• У таблиці 4.14 у зв'язку з передачею функцій з адміністрування податкової прибрали назви фондів з пенсійного та медичного страхування.
• Зазнала зміна додаток 3 щодо підпунктів 4-5 пункту 6.1 з розрахунку податку.

Увага!Найголовнішою та позитивною зміною є те, що підприємець може зменшити податок на суму перерахованих внесків як за себе, так і за працівників, якщо є роботодавцем, але не більше ніж на 50%. у декларації за 2016 рік можна було зменшити у цьому випадку лише на платежі за працівників.

Строки здачі декларації з ЄВВС та сплати податку

Основним нормативним актом, визначальним порядок подання звітності з ЕНВД, є НК РФ. Згідно з ним податковим періодом при даній системі встановлюється квартал, і отже декларацію слід направляти до ІФНС єдиний раз за нього.

Увага!ПК встановлює термін подання декларації - до 20, а сплати податку до 25 числа наступного місяця, що йде за податковим періодом. Коли термін потрапляє на святковий або вихідний день, то він пересувається на наступний за ним робочий день.

У 2017 році цими термінами будуть:

Куди надається звітність та сплачується податок

Відповідно до чинних правил підприємці та організації при провадженні діяльності на ЕНВД повинні подавати та сплачувати цей обов'язковий платіж в основному за місцем ведення бізнесу. Тому їм перед початком діяльності необхідно подати до відповідних ІФНС заяву. Декларації та сплата податку здійснюватиметься у дані податкові.

Якщо у платника податків кілька місць ведення бізнесу на ЕНВД, які підпадають під юрисдикцію різних ІФНС, то звітувати та сплачувати податок з ЕНВД він має в кожну з них.

Дане правило слід також враховувати ІП та підприємствам, які зареєструвалися в одному муніципалітеті, а роботу, що здійснюють в іншому. Декларацію слід складати не за місцезнаходженням (реєстрацією), а за місцем фактичного ведення бізнесу. Так само здійснюється і сплата податку.

Увага!Тільки для кількох видів діяльності суб'єкти бізнесу подають звітність та сплачують податок за місцем постановки їх на реєстраційний облік. Це дозволяється у зв'язку з неможливістю визначення їх адреси провадження діяльності. До таких випадків відноситься розвізна та розносна торгівля, розміщення на машинах, автотранспортні послуги тощо.

Способи подання звітності

Декларацію щодо ЕНВД допускається подати до ІФНС декількома способами:

• Безпосередньо в ІФНС на паперовому носії - підприємець чи представник організації здає її до ІФНС особисто у двох примірниках податковому інспектору. При цьому, якщо звіт подається не особисто підприємцем, то на довірену особу слід оформити нотаріально завірену довіреність.
• Шляхом відправлення рекомендованого листа з описом вкладення. Підтвердженням подання у разі вважається квитанція поштового відділення.
• Електронно шляхом надсилання звіту через спецоператора. Для цього буде необхідна.

Увага!Для підприємств під час здачі декларації не директором, на іншу посадову особу оформляється на фірмовому бланку проста доручення. Крім цього, в деяких ІФНС все одно можуть вимагати надати разом зі звітом його електронну форму або, щоб на декларації був присутній спеціальний штрих-код.

Діяльність була відсутня – чи є нульова декларація?

Часто у платників податків постає питання, чи потрібно надсилати нульову (порожню) декларацію з ЕНВД у разі здійснення діяльності. Раніше допускалося за поважних причин відправляти нульові декларації до ІФНС.

В даний час законодавством закріплено правило, згідно з яким у зв'язку з тим, що податок розраховується не виходячи з фактичного доходу, а вмененного, і суб'єкт господарювання перебував весь цей час на обліку як платник ЕНВД, то йому потрібно здати звичайну декларацію та здійснити виплату цього обов'язкового. платежу, навіть якщо діяльності не було.

Читайте також:

Довідку 2-ПДФО можна здати без ІПН

Тому рекомендується всім ІП та організаціям, які припускають зупинку бізнесу на якийсь час, зніматися з обліку, а потім заново подавати заяву про початок подібної діяльності. Тільки в цьому випадку їм не треба буде надсилати декларацію щодо ЄНВС та сплачувати цей податок.

Важливо!Вище вказане означає, що нульової декларації щодо ЕНВД немає, і якщо платник податків її подасть, це буде помилкою.

Бланк та зразок декларації з ЕНВД 2018 (до 3 кв. включно)

Завантажити бланк декларації з ЕНВД 2018 у форматі Ecxel.

Завантажити 2018 для ІП.

Інструкція щодо заповнення декларації з ЕНВД 2018

Титульна сторінка

Заповнення листа починається із зазначення кодів ІПН та КПП. Якщо декларацію подає організація, код ІПН має 10 символів, і останні 2 порожні клітини прокреслюються. Підприємці поле КПП не заповнюють, компанії туди заносять код, взятий із повідомлення про постановку на облік щодо ЕНВД.

Потім заноситься номер коригування. Якщо декларація передається вперше – сюди записується «0», інакше – номер коригувального звіту від 1 до 99.

У поле «Податковий період»записується код, що відповідає періоду подання звіту. Подивитися його можна у Додатку №2.

Коди податкових періодів:

• При складання звітності за перший квартал – 21.
• За другий – 22.
• За третю – 23.
• За четверте 24.

У поле «Звітний рік»заноситься рік, протягом якого передається декларація.

Потім нижче проставляється код із чотирьох цифр податкового органу, куди подається декларація. У полі праворуч від нього кодом відображається місце подання звіту. Його значення можна переглянути у додатку №3.

Увага!Код КВЕД повинен складатися не менше, ніж їхні чотири цифри.

Наступні поля заповнюються лише тому випадку, якщо відбувалася реорганізація компанії. Тут потрібно вказати нові ІПН та КПП, а потім код форми реорганізації (подивитися його можна в Додатку №4).

Найчастіше застосовуються такі коди:

• При наданні декларації підприємцем за місцем проживання – код 120.
• Якщо підприємець подає звітність за місцем ведення діяльності, ставимо код 320.
• У разі здачі організацією за місцезнаходженням ТОВ – код 214 (при цьому платник не є великим).
• При наданні ТОВ по мосту ведення господарської діяльності – код 310.

Після цього записується телефон. На наступному рядку вказується кількість сторінок у декларації (цю графу найкраще заповнювати після повного формування документа), а також на скольких аркушах йдуть документи-додатки до неї (наприклад, довіреність).

Потім заповнюється лівий стовпець таблиці, тут вказується хто подає декларацію:

• «1» сама відповідальна особа.
• "2" - його представник.

У першому випадку для ІП жодні дані тут більше не вказуються, необхідно прокреслити всі клітини, а для ТОВ – ПІБ директора, далі поставити підпис та дату. У другому випадку в порожніх рядках записується П.І.Б. представника чи назву компанії, а також реквізити довіреності.

Розділ 1 – Сума податку на оплату

У верхній частині аркуша відображаються коди ІПН та КПП (останній за наявності), а також проставляється номер сторінки в пачці документа.

Аркуш складається з послідовності рядків 010 і 020, що повторюється.

У рядок 010 записується. У рядок 020 відображається розрахована сума податку за місцезнаходженням. У разі, коли за одним кодом ОКТМО ведуться різні види діяльності, то сума податку за всіма ними складається (значення рядка 040 розділу 3) та записується у рядок 020 розділу 1.

Якщо позицій на аркуші розділу 1 не вистачить, допускається додати ще один порожній аркуш і продовжити вносити інформацію на нього.

Увага!Наприкінці аркуша проставляється дата заповнення та підпис, що підтверджує правильність внесення даних.

Розділ 2 - Розрахунок ЕНВД за видами діяльності

Окрему сторінку з розділом 2 необхідно заповнювати:

• По кожному виду діяльності, що ведуться у межах однієї муніципальної освіти (ОКТМО);
• По кожному ОКТМО, але всі вони територіально мають належати до однієї податкової інспекції.

Нагорі кожного аркуша вказуються ІПН, КПП (якщо він є) та номер аркуша в пачці.

У рядок 010 записується шифр діяльності, за якою платник податків стоїть обліку. Уточнити його можна за допомогою додатка №1 до декларації.

Так наприклад:

• У разі побутових послуг населенню – ставимо 01.
• Для ветеринарних послуг код 02.
• При наданні послуг з ремонту транспортних засобів та проведення технічного обслуговування – 03.
• І т.д.

Рядок 020містить поля, в які потрібно записати адресу провадження діяльності. Вся інформація сюди вноситься з урахуванням загальноприйнятих скорочень та довідника адрес КЛАДР.

У рядок 030 записується код ОКТМО, який відповідає зазначеній адресі.

У рядок 040 вноситься базова доходність за вибраним видом діяльності. Уточнити її можна за допомогою додатка №1 до декларації.

Використання пільгового режиму оподаткування по спрощенні передбачає обов'язок платника податків у встановлені законодавством терміни подавати такий звіт, як декларація з УСН. На цьому режимі це єдиний звіт, на основі якого визначаються та сплачуються авансові платежі до бюджету та частина річного податку, що залишилася. Розглянемо, як заповнюється декларація щодо УСН 2018 року.

Згідно із законодавством, декларація з УСН направляється до податкової інспекції за підсумком за обліковий період, яким встановлено календарний рік, її потрібно здати:

• до 31 березня наступного року за звітним для платників податків, які є юридичними особами;
• до 30 квітня – для ІП.
• якщо була здійснена в період з 1 по 31 грудня, то відзвітувати за це термін можна вже, за підсумками наступного року (згідно з п. 2 ст. 55 НК РФ). Тобто. наприклад, зареєстрований ІП був 15 грудня 2017 року, першу декларацію можна подати до 30 квітня 2019 року.

Таким чином у 2019 році підприємці мають звітувати до 30 квітня. А ТОВ мають надати звітності до 1 квітня, оскільки 31 березня випало у 2019 році на вихідний день.

Щоквартально господарюючий суб'єкт, який застосовує УСН, повинен розраховувати та перераховувати лише авансові платежі, спрямовувати до податкової інспекції квартальні звіти не треба.

Увага!При ліквідації бізнесу декларацію необхідно подати до 25 числа наступного місяця, після закриття.

Коли порушуються терміни щодо подання декларації або вона не була подана взагалі, то до суб'єкта підприємництва застосовуються заходи адміністративного впливу. Їхня величина залежить від того, чи був сплачений податок.

Важливо!Якщо сплата обов'язкового платежу відбулася, а декларація з УСН не відправлено, то штраф становить 1000 рублів. Коли і звіт не здавався, і податок не перераховувався, то штраф визначається у п'ятивідсотковому розмірі від суми належного до сплати податку за кожний місяць (або неповний місяць), але не більше ніж 30% загальної суми податку.

Декларація з УСН 2018 подається у встановлені законодавством терміни, які такі ж, як і в попередні роки.

Платники податків повинні пам'ятати, що якщо жодна діяльність не велася, цей звіт все одно необхідно здати з нульовими показниками. Про те, як подається нульова декларація щодо УСН дивіться наприкінці статті.

Куди надається звітність щодо УСН

Звіт платники податків-організації складають за місцем знаходження. Підприємці повинні надсилати свої декларації до ІФНС за місцем реєстрації, навіть якщо вони працюють в іншій місцевості.

Існує три способи здати звіт:

• Поштою - декларацію з УСН у 2019 році може бути надіслано цінним листом з описаним вкладенням;
• Особисто у паперовому варіанті- платник податків або його представник можуть подати звіт щодо УСН безпосередньо у самій податковій.

Важливо!При такому варіанті обов'язково потрібно дві копії, одна для ІФНС, друга як підтвердження ІП чи фірмі.

• Електронно – в даний час один з найпоширеніших способів відправки, який полягає у використанні електронного документообігу та, або сервісу податкової служби.

Залежно від регіону, інспектор може попросити використовувати бланки з нанесеним штрих-кодом або подати файл звіту разом з паперовим варіантом.

Основні правила заповнення декларації з УСН

При заповненні форми слід застосовувати такі правила:

• Документ повинен бути заповнений автоматично на комп'ютері або чорнилом чорного кольору з використанням великих друкованих символів.
• Якщо якісь аркуші звіту не містять жодних даних, їх включати до складу декларації не треба.
• Кожна сторінка звіту має мати власний номер.
• Усі суми, що вносяться до звіту, потрібно записувати в цілих рублях, округляючи копійки.
• Якщо частина рядків залишається незаповненою, або показник по них дорівнює нулю, то проставляється «-».
• Звіт найкраще не зшивати, а сторінки закріпити канцелярською скріпкою.

Декларація з УСН 2018 призначена для заповнення двох різновидів системи оподаткування.

Якщо платник податків використовує «Доходи», йому необхідно вносити дані у такі листы:

• "Титульна сторінка";
• розділи 1.1, 2.1.1 та 2.1.2.

При «доходах за мінусом витрат» використовуються листи:

• Титульна сторінка;
• розділу 1.2 та 2.2.

Увага!Розділ 3 потрібно заповнити лише якщо компанія має цільові надходження, фінансування тощо.

Підприємець чи організація повинні пам'ятати, що обов'язково потрібно заповнити графи з авансовими платежами. Головна особливість цієї частини звіту полягає в тому, що тут записуються суми не фактично виплачені, а належні до сплати за облікові періоди. При цьому раціональніше заповнювати спочатку дані в розділі 2, а потім повернутися до колонки 1.

Кожен аркуш має бути підписаний платником податків або його представником, водночас проставляється дата. Якщо господарюючий суб'єкт має печатку, то він її проставляє тільки на титульному листі декларації.

Зразок заповнення декларації з УСН

Відкрити зразок заповнення декларації з УСН для системи:

Титульний лист (для всіх)

У верхньому полі необхідно вказати код ІПН організації або підприємця. У зв'язку з тим, що клітин для цього відведено дванадцять, а ІПН у фірм займає десять символів, останні два незайняті осередки для них необхідно прокреслити.

Потім вказується код коригування, що подається. Якщо декларація за вказаний період здається вперше, там ставиться «0» у першу клітинку, інші ж прокреслюються. Якщо здається коригуючий звіт, туди ставиться цифра, відповідна його порядковому номеру.

Рядок «Податковий період» може набувати таких значень:

• «34» – звіт подається протягом року;
• «50» – звіт подається під час ліквідації підприємця чи фірми, і навіть під час реорганізації;
• "95" - компанія переходить на інший податковий режим;
• "96" - компанія припиняє діяльність на спрощенці.

Буквально останніми днями звітного терміну з ПДВ у податківців стався комп'ютерний збій. Через це було зупинено прийом ними декларацій за 2-й квартал 2017 року. Що тепер робити тим, хто звітував у цей час, дізнайтеся.

Добросовісним платникам податків відшкодовуватимуть ПДВ швидше

Скоротити термін камералки, а отже, і отримання відшкодування мають сумлінним платникам ПДВ, а саме тим, кому система управління ризиками податківців надала низький чи середній рівень ризику. Так наказала ФНП. Яких ще умов слід дотримуватися, читайте .

Чи можна продавцю взяти ПДВ до вирахування, якщо при поверненні товарів замість рахунку-фактури покупець виставив УПД?

Без жодних сумнівів. УПД зі статусом «1» може замінювати рахунок-фактуру у будь-яких ситуаціях, включаючи повернення товару. Це підтвердило Мінфін.

Порядок внесення виправлень у розділ 3 розрахунку внесків ФНП роз'яснювала нещодавно. І ось уже скоригувала ці свої роз'яснення. Замість нулів у деяких полях уточнення вона просить ставити прочерки.

Дивіться, з яких подарунків безпечніше сплачувати страхові внески

Платити внески потрібно, якщо подарунок має ознаки стимулюючої виплати. Адже це вже не подарунок, а оплата праці, з усіма наслідками. Згодні навіть суди.

Відповідальність за несплату страхових внесків посилять

Практично готовий закон, який за несплату внесків кримінальну відповідальність аж до позбавлення волі. Кого і скільки залучать, у яких випадках можна уникнути покарання, дізнайтеся .

Увага! Є ризик втратити відшкодування з ФСС «дитячих» допомог працівникам неповного дня

Звісно, ​​не у всіх. Виплата за рахунок ФСС допомоги з догляду за дитиною до 1,5 років за неповної зайнятості закріплена законом. Але відшкодувати допомогу в соцстраху не вдасться в тому випадку, якщо робочий день скорочено формально, наприклад, на 5 хвилин. ЗС РФ

Схожі статті